*ST卓然延期披露年报董事称无法保证内容真实性
*ST卓然延期披露年报 董事称无法保证内容真实性
2026年08月08日 23:12
历经多次延期后， *ST卓然 （688121.SH）终于在8月6日披露了2025年年度报告。
对于这份“迟到”的财报，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）出具了无法表示意见的审计报告，内部控制审计亦被出具否定意见。独立董事刘妍娜、董事陈莫公开表示，无法保证2025年年度报告内容的真实性、准确性和完整性。
一位资深会计师向《中国经营报》记者表示，无法表示意见属于年报审计意见里风险较高的类别之一。“出具该意见，并非简单部分数据存疑，而是审计机构拿不到充分有效的审计证据，收入确认、资金流向、项目真实性、款项往来等关键科目均难以核验，公司整体账务也难以穿透核查。”
“无法表示意见”
*ST卓然 主营业务为大型 炼油化工 专用装备模块化、集成化制造，专业为石油化工、炼油、 天然气 化工等领域的客户提供设计、制造、安装和服务一体化的解决方案。
8月6日， *ST卓然 披露年报显示，2025年公司实现营业收入18.49亿元，同比下降38.08%；归母净利润为-1.88亿元，同比由盈转亏。
早在4月28日，*ST卓然曾发布风险提示称，审计委员会3名委员对2025年年报相关事项投出反对票，导致年报无法提交董事会审议。本次年报较法定时间延后3个多月才落地。
不过，天职国际对其2025年年度财务报告出具无法表示意见的审计报告，同时对内部控制出具否定意见的内控审计报告。
天职国际出具无法表示意见的理由为，受证监会立案调查尚未结案影响，针对募投项目、预付款商业实质、成本归集准确性、工艺包优化服务等核心事项，无法获取充分、适当审计证据。
此外，天职国际方面认为，*ST卓然关联交易审批和披露存在重大缺陷，募集资金违规使用且未完成整改，对外拆借款项缺乏付款审批流程，未经董事会(或董事会及股东大会)审批违规给关联方及第三方提供财务资助，存在关联方占用资金问题。
上述会计师表示，一家正常经营的上市公司，若基础财务资料、业务凭证、资金链条完整，审计机构完全可以完成基础核查工作。在收入、项目、资金多维度均无法取证的情况下出具无法表示意见，说明公司账务体系、内控体系已经出现较大问题。
除审计机构外，独立董事刘妍娜、董事陈莫表示无法保证2025年年度报告内容的真实性、准确性和完整性。
刘妍娜表示，对年度报告中“关联关系及关联交易、部分业务预付款项的商业实质及可收回性、使用募集资金采购的设备(含软件)及建设工程项目等资产价格的公允性、部分业务成本归集的准确性、某服务收入确认的准确性及合理性”等事项存在疑虑。同时，立案调查尚未结案，无法判断立案调查最终结果对公司财务报表的影响程度。
陈莫认为，目前*ST卓然涉及的募集资金合规问题、预付款项商业实质、部分收入确认事项等仍存在待核实空间，相关事项尚未形成最终核查结论。
此外，两名董事同时对*ST卓然2026年第一季度报告表示无法保证真实完整。一季报显示，*ST卓然亏损4363.41万元。
退市风险
8月6日，*ST卓然公告披露，其于8月5日收到上交所监管工作函，监管初步查明，*ST卓然披露的部分年度财务信息涉嫌虚假记载，可能触及重大违法强制退市情形。
上交所要求*ST卓然强化内部控制整改，切实对各年度财务信息及其他信息披露文件开展自查。
公开信息显示，*ST卓然及其实控人张锦红在2025年12月便被证监会立案调查，事由为涉嫌信息披露违法违规。
*ST卓然方面提示，若后续经中国证监会行政处罚认定的事实，触及相关规定的重大违法强制退市情形，公司股票将被实施重大违法强制退市。
对于上述事宜，记者致电并函询*ST卓然方面，截至发稿未获回复。
上海古北律师事务所证券索赔专家吴立骏律师向记者表示，*ST卓然经过那么多次的风险提示公告，监管机构的多次提醒，结合会计师事务所无法表示意见等情况，退市风险较大。如果是重大违法强制退市，则所有有责实控人、大股东、董监高、中介机构及其主要办事人员、违规上下游供应商等都将有可能成为索赔的被告，扩大被告承担责任的范围，意味着受损股民的合法权益能够得到保护。
（文章来源：中国经营报）