专访全国人大代表余淼杰：建议个税起征点从6万元/年提高至10万元/年，定向减轻中等收入群体负担
每日经济新闻
2025-03-02 16:59
·四川
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每经记者：付克友 每经编辑：张海妮
3月1日，2024年度个税汇算启动，很多人都期待拿到退税“红包”。全国两会召开在即，个税改革也成为众所瞩目的焦点话题。
《每日经济新闻》记者获悉，全国人大代表、著名经济学家、辽宁大学校长余淼杰今年将提交议案——《关于适度调整优化个人所得税税率，更好促进公平共享的建议》。
余淼杰代表建议：将个税起征点提高至10万元/年（目前为6万元/年），叠加赡养老人、子女教育等专项附加扣除后，家庭年免税额度可达16万元，以定向减轻中等收入群体负担，释放消费潜力；建议将最高边际税率降至40%，以提升国际人才竞争力。
“消费动能不足、国际税收竞争加剧等问题仍制约高质量发展进程。”余淼杰代表在接受《每日经济新闻》（以下简称NBD）记者专访时说：“优化个人所得税制度成为深化财税改革、激活内需潜力、促进社会公平的关键抓手。”
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图为全国人大代表余淼杰的两会建议
优化个税制度是“关键抓手”，有三大理由
NBD：个税改革一直备受关注。当前个税改革为何如此紧迫？
余淼杰： 2024年，中国经济在复杂多变的国际环境和内部结构性矛盾中持续承压。宏观经济呈现复苏态势，消费动能不足、国际税收竞争加剧等问题仍制约高质量发展进程。
在此背景下，优化个人所得税制度成为深化财税改革、激活内需潜力、促进社会公平的关键抓手。
NBD：怎么理解这个“关键抓手”？个税改革的必要性与紧迫性体现在哪些方面？
余淼杰： 优化个人所得税制度的必要性与紧迫性，主要体现在以下三个方面。
一是提振居民消费、释放内需潜力，亟需税收政策精准发力。
2024年全年社会消费品零售总额为48.79万亿元，同比增长3.5%。虽保持正增长，但与新冠疫情前水平（同比增长8.0%）相比，增速显著放缓，消费复苏动能仍显不足。究其原因，中等收入群体作为消费主力，其税后可支配收入增长受限，叠加教育、医疗等刚性支出压力，抑制了消费升级。
二是应对国际人才竞争与税收博弈，要求税制对标全球标杆。
全球产业链重构背景下，税收政策成为各国争夺高端资源的核心工具。美国的个人所得税最高税率为37%，而我国仍维持45%的最高边际税率，高端人才税后收入竞争力不足，甚至可能加剧“高端人才逆差”。
如果降低最高边际税率，可以更好地吸引国际高端人才，提升我们的国际竞争力。
三是推动共同富裕，需强化税收对三次分配的调节功能。
近年来，我国慈善捐赠规模在持续扩大，2023年社会捐赠总额达1363.8亿元，同比增长25.7%，但捐赠主体结构失衡问题突出，即长期依赖企业主导，个人捐赠占比较低。究其根源，我国税收激励政策存在制度短板。比如，现行政策规定个人捐赠税前扣除限额为应纳税所得额的30%，且不可跨年度结转，这严重抑制了民间公益活力。
提高个税起征点，定向减轻中等收入群体负担
NBD：您在议案中提出“提高个税起征点至10万元/年”。为什么是10万元？有什么考量？
余淼杰： 我建议将个税起征点提高至10万元/年，叠加赡养老人、子女教育等专项附加扣除后，家庭年免税额度可达16万元，包括：10万元起征点+3.6万元赡养老人+2.4万元子女教育+其他扣除。
这样可以覆盖年收入12万~16万元的中等收入群体，整体政策将大幅释放消费潜力，拉动社会消费品零售总额增长。